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I paesi dell’America Latina che sono membri dell’Organizzazione per la cooperazione e lo sviluppo economico sono avanzati nel Global Competitiveness Index 2021

Nel mezzo di una crisi pandemica e con entrate fiscali alla percentuale più bassa del PIL rispetto ad altre regioni del mondo; Tre paesi dell’America Latina avanzano e continuano nell’indice di competitività globale 2021 della Tax Foundation come membri dell’Organizzazione per la cooperazione e lo sviluppo economico (OCSE).

Nel suo rapporto più recente, l’entità ha valutato il punteggio complessivo, l’ambito dell’imposta sulle società, l’ambito dell’imposta individuale, la classificazione dell’imposta sui consumi, l’ambito dell’imposta sulla proprietà e la classificazione della regolamentazione fiscale transfrontaliera in 37 economie dell’OCSE e paesi target da 1 a 100.

Secondo la Tax Foundation e per l’ottavo anno consecutivo, l’Estonia ha la migliore normativa fiscale dell’OCSE, con un totale di 100 punti. L’Estonia è seguita al secondo e terzo da Lettonia e Nuova Zelanda.

Chile

Con una media di 27 punti, su un massimo di 100, il Cile è in testa alla classifica latinoamericana, superando Danimarca, Grecia e Spagna dopo aver scalato cinque posizioni rispetto alla misurazione 2020.

Tra i punti di forza evidenziati dallo studio cileno ci sono i seguenti: in risposta alla pandemia di COVID-19, il Paese sta temporaneamente consentendo alle aziende di annullare immediatamente gli investimenti in immobili e macchinari e di ammortizzare immediatamente i beni immateriali.

Hanno temporaneamente abbassato l’aliquota dell’imposta sulle società al 10% per la maggior parte delle loro attività.

Inoltre, il Cile ha il secondo divario fiscale sull’occupazione più basso tra i paesi OCSE, con il 7%, rispetto alla media OCSE del 34,6%.

Tuttavia, indica anche debolezze nel sistema fiscale cileno, come ad esempio: le tasse sull’occupazione e sui consumi sono complesse, il che comporta un grave onere di conformità.

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L’aliquota dell’imposta sulle plusvalenze è stata recentemente aumentata al 40%, ben al di sopra della media OCSE del 19,1%.

Il Cile ha un sistema fiscale globale, mentre la maggior parte dei paesi OCSE ha disposizioni regionali.

Colombia

Al secondo posto per i paesi dell’America Latina nella classifica 2021, il nuovo membro dell’Organizzazione per la cooperazione e lo sviluppo economico, la Colombia, che si classifica al 31° posto assoluto nell’indice, si distingue come nel 2020 e supera l’Islanda.

Alcuni dei punti di forza del sistema fiscale colombiano sono: Il lavoratore che guadagna il salario medio nel paese deve affrontare il carico fiscale più basso nell’OCSE.

La Colombia tassa dividendi e plusvalenze a tassi molto bassi.

Mentre le plusvalenze derivanti da eredità e donazioni ricevute sono soggette a un’imposta del 10%, non vi è alcuna imposta di successione o di successione completa.

Nel frattempo, alcuni dei punti deboli del sistema fiscale sono: La base IVA è troppo ristretta e copre meno del 40% del consumo colombiano.

La Colombia applica un’imposta sul patrimonio netto e un’imposta sulle transazioni finanziarie.

Con il 31%, l’aliquota dell’imposta sul reddito delle società in Colombia è ben al di sopra della media OCSE (22,9%).

Messico

Gli ultimi tre paesi dell’America Latina nell’OCSE sono il Messico, che si è classificato 33°, poiché nel 2020, questa volta, ha sovraperformato economie come Portogallo, Francia, Polonia e Italia.

Sulla base dello studio, alcuni dei punti di forza del sistema fiscale messicano sono: L’aliquota dell’imposta sul reddito delle persone fisiche sui dividendi è del 17,1%, inferiore alla media OCSE del 24,1%.

Le società possono detrarre le tasse sulla proprietà nel calcolo del reddito imponibile.

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Il Messico consente di elaborare per primo il costo dell’inventario.

Tuttavia, la Tax Foundation evidenzia anche alcuni punti deboli del sistema fiscale messicano, come ad esempio:

Il tempo medio di adempimento associato alle imposte sulle società e alle accise è stimato in circa 100 ore per imposta all’anno.

La base imponibile sul valore aggiunto è la più ristretta dell’OCSE, con solo un terzo del consumo finale tassato.

Il Messico ha un’aliquota dell’imposta sulle società superiore alla media del 30% (la media OCSE è del 22,9%).

Nel complesso, le organizzazioni fiscali hanno evidenziato nel loro rapporto che a causa della pandemia di covid-19, PwC (abbreviazione di Price Waterhouse Coopers) è stata riconosciuta come una delle società di consulenza internazionale che ha interrotto il suo studio annuale “Paying Taxes”, utilizzato per le variabili relative agli adempimenti fiscali. Pertanto, queste varianti ora hanno un ritardo di tre anni nell’indice (due anni nelle versioni precedenti).

ottica globale

Il tuo punteggio è aumentato di quattro punti. Ha un’aliquota fiscale del 20% sul reddito delle società che si applica solo ai dividendi. Ha anche una tassa fissa del 20% sul reddito individuale che non si applica al reddito da dividendi personali. L’imposta sulla proprietà si applica solo al valore del terreno, non al valore degli immobili o del capitale. Infine, ha un sistema fiscale provinciale che esenta il 100% degli utili realizzati dalle corporazioni nazionali all’estero dalle tasse interne, con poche restrizioni.

Mentre il sistema fiscale dell’Estonia è il più competitivo dell’OCSE, i sistemi fiscali di altri importanti paesi ottengono ottimi risultati in una o più delle principali categorie fiscali.

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Ma il rating 2021 predisposto dalla Tax Foundation firmato da Daniel Boone, vicepresidente dei progetti globali ed Elk Assen, policy analyst presso il Center for Global Tax Policy dello stesso ente, evidenzia che l’Italia ha il sistema fiscale meno competitivo dell’Ocse. Ha un’imposta patrimoniale sulle attività finanziarie e sugli immobili all’estero, un’imposta sulle transazioni finanziarie e un’imposta di successione. L’Italia sostiene anche un onere di conformità significativo associato al suo sistema fiscale individuale. Si stima che le imprese abbiano bisogno di 169 ore per conformarsi all’imposta sul reddito delle persone fisiche. L’imposta sul valore aggiunto italiana copre meno del 40% del consumo finale, esponendo lacune sia nella politica che nell’applicazione.

I paesi che si trovano in basso nell’indice spesso impongono aliquote fiscali marginali relativamente elevate sul reddito delle società. I cinque paesi in fondo alla classifica hanno aliquote fiscali superiori alla media, ad eccezione della Polonia, al 19%. Inoltre, tutti e cinque i paesi hanno aliquote fiscali elevate sui consumi, aliquote del 20% o più, ad eccezione del Messico, del 16%.