L’accordo con gli Stati Uniti: i dati meglio custoditi a cui AFIP avrà accesso | Ambito di scambio di informazioni finanziarie

Una fonte ufficiale del Ministero dell’Economia ha detto in merito al trattato che regolerà l’accesso dell’Argentina ai dati relativi al conto degli argentini residenti in quel paese, per fondi che non sono stati resi pubblici prima dell’AFIP.

“Se tutte le notifiche e i protocolli saranno rispettati, l’accordo entrerà in vigore il 1° gennaio”, ha affermato la stessa fonte ufficiale. L’accordo copre 50 stati degli Stati Uniti, tra cui Delaware e South Dakota. Gli Stati Uniti escludono dalla “definizione” di territorio solo le Samoa americane, Guam, le Isole Marianne settentrionali, Porto Rico e le Isole Vergini americane.

Per quanto riguarda gli obblighi di raccolta e condivisione delle informazioni, l’accordo stabilisce quanto segue:

“Ciascuna parte si impegna a ottenere le informazioni indicate, rispetto a tutti i conti autorizzati e saranno automaticamente scambiate annualmente. Scambio da parte degli Stati Uniti: raccoglie determinate informazioni sui conti autorizzati dell’Argentina presso istituti finanziari negli Stati Uniti: identificazione del titolare del conto , l’identificazione dell’istituto finanziario e l’importo totale di interessi, dividendi e altre fonti di reddito statunitensi che i residenti argentini ricevono nei conti degli Stati Uniti.

Alcune delle implicazioni evidenziate dalle autorità argentine dell’accordo firmato con gli Stati Uniti sono “l’impegno di reciprocità: gli Stati Uniti obbligano tutti i paesi con cui ha un accordo IGA modello 1 a confrontare le informazioni che trasmette con le informazioni che riceve ; questo è un obbligo reciproco per continuare a migliorare l’efficacia della condivisione delle informazioni e della trasparenza.

Nello specifico, “gli Stati Uniti trasmettono informazioni se vi sono redditi statunitensi percepiti da un residente del Paese contraente” (l’Argentina, in questo caso). “Gli Stati Uniti segnaleranno un conto finanziario aperto presso un istituto finanziario statunitense dichiarante quando:

(i) nel caso di un conto di deposito, il titolare del conto è una persona fisica residente in Argentina e su tale conto vengono pagati interessi superiori a $ 10 in qualsiasi anno solare;

(2) Nel caso di un conto finanziario diverso da un conto di deposito, il titolare del conto è un residente dell’Argentina, compresi i soggetti che attestano di avere una residenza finanziaria in Argentina, rispetto ai redditi pagati o certificati, con una fonte in Stati Uniti (che è soggetto a segnalazione ai sensi del capitolo 3 della sottosezione A o del capitolo 61 della sottosezione F dell’Internal Revenue Code degli Stati Uniti).

Secondo la fonte, per il fisco argentino “i conti fiduciari possono essere i più rilevanti, in quanto vi sono, ad esempio, investimenti in borsa negli Stati Uniti, anche attraverso strutture societarie o fiduciarie”.